BƯỚC 1: CHECK TỔNG THUẾ GTGT Ở BẢNG KÊ EXCEL HÓA ĐƠN MUAVÀO – BÁN RA SO VỚI TỔNG THUẾ GTGT TRÊN PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Vì sao ta lại phải check chéo giữa 2 thứ này???
- Câu trả lời là khi chúng ta lên tờ khai THUẾ GTGT + BCSDHĐ thì chúng ta thường phải lập bảng kê hóa đơn mua vào bán ra trên excel. Để chúng ta nhặt số liệu
TỔNG chuẩn ở bảng kê đó lên tờ khai GTGT cho nhanh. Chứ đợi nhập vào phần mềm rồi kết xuất sẽ lâu do ta vướng các phần hạch toán định khoản (Mà lên tờ khai thì chỉ cần số liệu tổng cuối cùng mà thôi, không cần định khoản)
- Khi nhập chứng từ vào phần mềm xong xuôi. Ta check thuế 2 bên (giả sử tất cả hóa đơn đều có VAT) mà nếu thấy số thuế đầu vào và đầu ra trên phần mềm khớp với
trên bảng kê MV – BR thì chứng tỏ ít nhất ta đã nhập đủ hóa đơn vào phần mềm rồi.
Ngược lại, nếu thấy lệch thì lúc này ta đi tìm nguyên nhân để sửa lại sao cho khớp Thuế là OK.
- Sau khi đã nhập đầy đủ hóa đơn, chứng từ vào phần mềm. Lúc này ta mới sang bước tiếp theo để check đúng sai khi hạch toán.
BƯỚC 2: KIỂM TRA ĐẦU NĂM ĐÃ KẾT CHUYỂN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI HAY CHƯA
Trên số Dư cuối kỳ của bảng Cân đối phát sinh năm trước:
a/ Nếu TK 4212 dư Có (Lãi):
Hạch toán: Nợ 4212 / Có 4211
b/ Nếu TK 4212 dư Nợ (Lỗ)
Hạch toán: Nợ 4211 / Có 4212
BƯỚC 3: KIỂM TRA ĐÃ HẠCH TOÁN THUẾ MÔN BÀI ĐẦY ĐỦ HAY CHƯA
Hạch toán TT200:
+ CP Thuế môn bài phải nộp: Nợ 6425 / Có 3339
+ Nộp tiền thuế môn bài: Nợ 3339 / Có 111, 112
Hạch toán TT133:
+ CP Thuế môn bài phải nộp: Nợ 6422 / Có 3339
+ Nộp tiền thuế môn bài: Nợ 3339 / Có 111, 112
Căn cứ theo Thông tư 302/2016/TT-BTC, Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thuế Môn bài áp dụng như sau:
Bậc 1: Vốn điều lệ trên 10 tỷ => Đóng 3.000.000đ/ năm (Tiểu mục: 2862)
Bậc 2: Vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống => Đóng 2.000.000đ/ năm (Tiểu mục: 2863)
Bậc 3: Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác => Đóng 1.000.000đ/ năm (Tiều mục: 2864)
BƯỚC 4: TK 111 - TIỀN MẶT
- Cần đối chiếu số dư và số phát sinh giữa Sổ Cái – Sổ Quỹ TM – Cân đối Phát sinh: khớp đúng.
- Kiểm tra xem số dư trong ngày của tháng có bị âm quỹ không?
- Tuyệt đối không có số dư bên Có;
- Đối chiếu số dư trên sổ tại ngày cuối năm với Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày 31/12;
- Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ chưa?
Vấn đề phát sinh (nếu có): Trong quá trình lập BCTC, nếu Quý Công ty gặp bất kỳ khó khan hay vấn đề liên quan đến sổ sách, số liệu, quy trình,..vui lòng liên hệ chúng tôi – Công ty TNHH Tư Vấn Và Dịch Vụ Kế Toán A&T để được tư vấn và hỗ trợ 24/7.
Thông tin liên hệ:
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ DỊCH VỤ KẾ TOÁN A&T
Địa chỉ: số 8, đường số 1A, KDC An Phú Tây, Bình Chánh, TP. Hồ Chí Minh
MST: 0316302536
Điện thoại: 0916 881 761 (Ms Liêm) - 0909 888 319 (Ms Trang)
Email: info.at.serviceltd@gmail.com
Liên hệ
